發布時間：2020-07-11所屬分類：管理論文瀏覽：1次
摘 要： 【摘要】2020 以來，新冠病毒疫情席卷全球, 此刻，不止是個人遭殃，更有諸多企業，尤其是中小制造、零售以及線下服務型企業，無一不面臨著巨大的挑戰。中小制造企業處于產業鏈的關鍵環節，疫情導致的復工率低，生產資料市場開業率低，直接表現為原材料、輔件
【摘要】2020 以來，新冠病毒疫情席卷全球, 此刻，不止是個人遭殃，更有諸多企業，尤其是中小制造、零售以及線下服務型企業，無一不面臨著巨大的挑戰。中小制造企業處于產業鏈的關鍵環節，疫情導致的復工率低，生產資料市場開業率低，直接表現為原材料、輔件、配件、零件、設備、燃料等的供給不足和配套不夠，進一步的制約了企業的生產和經營。而大量中小企業因為對供應鏈的僵化依賴，無法安排生產或從而導致生產過剩、庫存積壓、產量不足、延期交貨等諸多問題。在此嚴峻的形勢下，做好物資儲備與管理顯得尤為重要，本文以中小制造企業為重點，就倉庫管理的內部控制中的單據設置與流程提出了自己的觀點。
關鍵詞：單據設置、傳遞途徑，存貨管理制度化
在企業里，有兩個重要的實物資產管理崗位，一個是出納，管錢，一個倉庫，管物。倉庫作為一個企業的物料和貨品集散地，擔負著非常大的作用。
一、倉庫管理的重要性
1、保證公司的正常運行 ，由倉庫的性質決定，企業的大部分實物資產都在倉庫管理，所以倉庫管理關系到公司的整體運營，如果倉庫的賬不準，公司的整體管理就運行的不好，直接影響企業的正常生產經營和財務狀況。
2、保證物資質量，及時清除過期及不合格產品，減少積壓和損失，倉庫管理會對所有物資進出進行檢驗，不合格或存在質量問題的產品就很容易被發現，保證了公司產品質量。
總之，倉庫管理對于企業的正常運行、物資利用、物資保管、物資資料等有非常重要的作用，因此有人說做好倉庫管理工作，是工作順利開展的加油站，蓄水池，后備胎，對一個單位的正常運作起到不可低估的決定性的作用。
二、目前企業倉庫管理單據傳遞方面存在的問題
1、貨物進出倉庫手續缺失，進貨無收料單或者入庫單，出庫無領料單或者出庫單。所有的進出庫只是根據記憶登記在倉庫臺賬上，沒有相應的單據證明和支撐，這樣會導致臺賬記錄不可信，并且很容易遺忘漏掉，會使倉庫臺賬慢慢的失去了作用，最后導致庫存不清，管理混亂。
2、雖然有單據，但是辦理出入庫手續不及時、填寫不規范，傳遞不及時、傳遞流程設置不科學，甚至在傳遞中丟失,這樣會造成倉庫和各個部門對賬困難，各個部門的臺賬無法統一核對，造成產品生產成本核算不準確，利潤也就無法保證。
三、規范業務處理流程，理順實物、單據的傳遞流程，用制度保證運行。
根據中小制造企業的特點，盡量減少機構設置和人員安排，但是又不能違背內部控制的原則，所以至少設置兩個倉庫，兩個倉庫管理員。一個是材料庫，主要存放生產經營用的原料、主要材料、修理用備件等等;一個是成品庫，主要是產成品、半成品。設置的單據有收料單、領料單、入庫單、出庫單四種，以下詳細說明出入庫單據的填制和傳遞流程。
(一)材料庫的管理,
1、材料驗收入庫(1)倉庫管理員需憑稅務認可的正式發票(無發票其它用品憑收據)、以及有總經理或者副總經理簽字批準的購貨清單進行驗收，必須清點材料數量、金額、規格型號是否與發票、清單相符。(2)材料驗收應有相關部門參與，要求嚴格的材料必須由申購負責人檢驗合格后，打印收貨單,由申購負責人簽名確認才能入庫，對于質量要求不高的材料可直接驗收入庫;在驗收中發現數量、質量和單據不符等情況，應報告有關部門，查明原因及時處理。(3)收料單一式四聯，第一聯存根聯，第二聯財務記帳聯，第三聯采購部門，第四聯供貨單位聯。財務部門憑第二聯作為材料已驗收入庫、發票報銷掛帳的依據，材料倉庫管理員憑第一聯登記材料入庫臺賬，月末統計編制材料收發存表，第三聯采購部門留存，第四聯供貨單位聯帶走。
2、材料領用出庫(1)領料員根據生產需要填寫領料單一式三聯，第一聯存根聯領料單位留存，第二聯財務記帳聯，第三聯倉庫留存。經部門經理簽字核準后，方可到倉庫領料。
(2)倉庫管理員根據領料單開具材料出庫單，材料出庫單由領料人員簽名確認，材料出庫單一式二聯，第一聯存根聯，第二聯財務聯;倉庫管理員憑第一聯登記倉庫材料臺賬，月末統計編制收發存表，第二聯送交財務作為出庫依據編制材料分配表。
(二)產成品庫的管理
1、產成品驗收入庫：公司生產部門、車間產品生產完畢，經檢驗人員批量檢驗合格，由相關統計人員填寫“入庫單”明確入庫產品對應銷售訂單號、交庫部門與車間、交庫時間、交庫產品名稱、規格、型號、數量等，本人簽字后呈檢驗組負責人核對簽字，而后攜帶“入庫單”與對應待入庫產品至成品倉庫辦理入庫手續;入庫單一式三聯，第一聯存根聯，第二聯財務聯，第三聯倉庫聯，成品倉管員將單據與實物核對無異后，于“入庫單”上簽字確認驗收，同時獲取“入庫單”倉庫聯、財務聯，存根聯由入庫單位保存。倉庫聯當日整理計入臺賬由成品倉管員留存，財務聯由成品倉管員當日整理送財務部，入庫單按部門、入庫單號碼順序整理保管。
2、產成品銷售出庫：銷售出庫必須憑有效“發貨通知單”，否則成品倉管員有權拒絕發貨，“發貨通知單”由內外銷關聯業務人員填寫，營銷部門負責人審核生效。成品倉管員接收“發貨通知單”，首先審閱其簽核的有效性、填寫的規范性，確認發貨訂單、發往客戶、發貨數量、發貨時間、交付方式等，而后根據“發貨通知單”顯示信息查實有關庫存，確定是否有足額庫存量及是否能按時發貨。成品倉管員根據“發貨通知單”按時按量發貨時，務必確保發貨正確、數量準確，同時規范填寫“出庫單”并簽字確認。出庫單”一式四聯，分別為存根聯、銷售聯、財務聯、收貨單位聯;存根聯由倉庫留存登記倉庫臺賬，銷售聯和財務聯一起轉銷售關聯業務人員核對簽字后由其將財務聯轉交財務部以作結算憑證，銷售聯由銷售關聯業務人員留存，收貨單位聯由收貨單位帶走，出庫單則按客戶單位、出庫單號碼順序整理保管。
(三)倉庫與相關部門對賬
倉管員應定期(每周或每月)與財務部、采購部、營銷部門、生產部門等關聯部門對賬，并按關聯部門和公司要求編制、提供有關報表，包括：倉庫進出存匯總報表、外購成品入庫明細報表、銷售出庫明細報表、產成品入庫明細報表。
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經過這樣的設置，材料和產品等實物資產的出入庫就有了及時的記錄和監督，保證了倉庫臺賬的準確性，也能督促各個部門及時地記錄實物資產的流轉過程，產品成本的核算才能準確，利潤核算才能有保證。當然，這一切都是建立在嚴格執行這些制度的基礎之上的。——論文作者：賀可為
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