發(fā)布時間：2016-06-14所屬分類：經(jīng)濟論文瀏覽：1次
摘 要： 近年來，商業(yè)銀行金融案件頻發(fā)，涉案金額巨大，情節(jié)惡劣，不僅對于商業(yè)銀行自身的運作造成嚴重負面影響，同時也影響到我國金融市場的穩(wěn)定有序運行和國家金融安全。本文是一篇 稅務(wù)研究投稿 范文，主要論述了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)。 【摘要】商業(yè)銀行是我
近年來，商業(yè)銀行金融案件頻發(fā)，涉案金額巨大，情節(jié)惡劣，不僅對于商業(yè)銀行自身的運作造成嚴重負面影響，同時也影響到我國金融市場的穩(wěn)定有序運行和國家金融安全。本文是一篇稅務(wù)研究投稿范文，主要論述了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)。
【摘要】商業(yè)銀行是我國金融市場的重要組成部分，在國民經(jīng)濟體系中占據(jù)重要地位。當前，我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制建設(shè)存在諸多問題，如：內(nèi)控觀念認識有偏差、內(nèi)控制度體系建設(shè)不健全、監(jiān)督機制建設(shè)不健全等。因此，商業(yè)銀行必須增強內(nèi)控意識，強化內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性及強化監(jiān)督職能，建立健全適合我國國情的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)。文章從現(xiàn)階段我國銀行金融犯罪分析入手，探究銀行內(nèi)控制度存在的缺陷，并針對目前存在的新型銀行卡犯罪提出了建議。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行,銀行卡犯罪,內(nèi)部控制,對策
一、完善我國商業(yè)內(nèi)控體系的必要性
商業(yè)銀行內(nèi)控機制的建立健全是實現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略目標的要求，也是保障我國金融業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。商業(yè)銀行在內(nèi)控機制的建設(shè)過程中，通過各種業(yè)務(wù)操作流程的規(guī)范化、管理辦法及體制建設(shè)的完善，降低經(jīng)營風險，以更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標和防范各種商業(yè)風險。另一方面，從維護金融秩序和防范金融風險的現(xiàn)實著眼，都須強化和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機制，以更好地充分發(fā)揮商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟發(fā)展中的各項職能和使命 [1]。
二、銀行金融犯罪頻發(fā)的原因
(一)內(nèi)控意識缺失
內(nèi)控意識指很大程度上決定著內(nèi)控的有效性。目前國內(nèi)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀是內(nèi)控意識的薄弱和內(nèi)控優(yōu)先理念的缺乏，目前，很多銀行重規(guī)模擴張和發(fā)展速度，而忽視內(nèi)控和管理，熱衷打擦邊球，鉆制度的空子等等。這雖然會使商業(yè)銀行在短期內(nèi)取得快速發(fā)展，但往往會因內(nèi)控跟不上而潛藏巨大的風險隱患，甚至于發(fā)生大案、要案。從某種程度上講，“內(nèi)控意識薄弱，內(nèi)控優(yōu)先理念缺失”是國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)大案要案頻發(fā)的深層次原因，也是商業(yè)銀行內(nèi)控水平長期得不到提高的根本原因[2]。當最關(guān)鍵的主觀性因素出現(xiàn)偏差和隱患時，就造成銀行內(nèi)部潛在的風險隱患和積累的矛盾愈來愈深，當銀行的內(nèi)部控制無法適應(yīng)其業(yè)務(wù)的快速發(fā)展時，重大案件就會發(fā)生。
(二)重點監(jiān)督缺失
目前我國商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)督嚴重不到位，部分商業(yè)銀行缺乏正式規(guī)范的監(jiān)督機構(gòu)，嚴重影響對于銀行內(nèi)控情況的實際監(jiān)督管理力度[3]。首先，銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門具體的監(jiān)督管理職能不明確，導(dǎo)致有好處時大家爭著要，發(fā)生事故時則相互推諉，使得部分內(nèi)控制度監(jiān)督難以落實到具體的個體，難以形成商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的協(xié)調(diào)和制約機制[4]。其次，在商業(yè)銀行的實際工作中，存在著集業(yè)務(wù)活動的組織者和經(jīng)營監(jiān)督責任者角色為一體的情況，形成“自我監(jiān)督”的負面現(xiàn)象，不利于商業(yè)銀行內(nèi)控機制的建立和健全[5]，造成銀行經(jīng)營隱藏巨大的潛在風險。
(三)技術(shù)缺失，對新型銀行卡犯罪采取手段的滯后性
隨著科技的飛速發(fā)展，銀行金融犯罪手段和犯罪技術(shù)都在不斷的更新?lián)Q代，新型犯罪層次不窮，但是銀行方面卻沒有針對這些新出現(xiàn)的問題做出快速有效的回應(yīng)和處理，導(dǎo)致客戶對新型犯罪手段和內(nèi)容了解甚少，容易上當受騙，造成經(jīng)濟損失，同時也降低了銀行的業(yè)務(wù)量，導(dǎo)致客戶信心不足，銀行業(yè)面臨經(jīng)濟和誠信的雙重打擊。此外，POS機管理混亂，安保方面的投入基本為零，主管部門缺少基本的安全意識，POS機安保監(jiān)管缺位也是導(dǎo)致案件高發(fā)的因素之一[6]。
三、完善我國商業(yè)銀行內(nèi)控的對策
(一)樹立內(nèi)控理念和完善內(nèi)控業(yè)務(wù)系統(tǒng)
作為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，金融業(yè)本身是一個具有高風險性的特殊行業(yè)。為保證商業(yè)銀行的穩(wěn)定、安全、高效地運行，要牢固樹立起穩(wěn)健經(jīng)營意識及風險意識，增強內(nèi)控意識，為建立健全內(nèi)控機制打好堅實的思想基礎(chǔ)。商業(yè)銀行應(yīng)建立一個風險管理組織機構(gòu)，并在銀行內(nèi)部宣揚內(nèi)控優(yōu)先、全員參與的文化理念。只有當銀行內(nèi)部各級成員都積極參與，對內(nèi)控理念充分理解和認可時，內(nèi)部控制建設(shè)才會更加順利。通過多渠道的積極宣傳和活動，營造良好的內(nèi)部控制文化氛圍，切實提高銀行的風險抵御能力和水平，建立起既高效合理的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控機制，有效防范和化解銀行經(jīng)營的風險。
(二)強化商業(yè)銀行的稽核監(jiān)督作用
稽核監(jiān)督是內(nèi)控機制中的一個重要環(huán)節(jié)，因此，商業(yè)銀行要確立稽核工作的權(quán)威性地位，重點是要確保會計、信息和機制的暢通與完整，盡快構(gòu)建一個具有獨立性和超脫性的現(xiàn)代化稽核監(jiān)督體系。在目前條件尚不成熟的情況下，可實行由總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、向一級法人負責的稽核管理體制，各級行的稽審部門人員由總行稽審部統(tǒng)管，其人事、勞資等關(guān)系全部集中在總行，保證稽核工作的獨立性和權(quán)威性。同時，進一步在銀行機構(gòu)中推動相互獨立的內(nèi)部稽核體系建設(shè)，提高稽核審計頻率，增強審計工作的針對性、有效性[7]。這種內(nèi)、外部審計相互結(jié)合的方法將更有利于促進和提高稽審工作質(zhì)量，充分發(fā)揮稽核審計在防范銀行經(jīng)營風險中的控制作用。
(三)預(yù)防新型犯罪，填補內(nèi)控盲點
一是要提高風險防范和管理意識，規(guī)范競爭、保證銀行卡客戶質(zhì)量，嚴格發(fā)卡數(shù)量，杜絕盲目發(fā)卡;二是要完善銀行卡業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制，加強銀行卡交易監(jiān)測和使用管理，保護持卡人信息安全，防范銀行卡業(yè)務(wù)風險;三是要加強對自助銀行、離行式ATM等自助設(shè)備的日常監(jiān)控和管理。銀行要與安保、通訊等相關(guān)部門密切聯(lián)動起來，不斷提升持卡人在ATM等設(shè)備的用卡安全。四是要優(yōu)化銀行卡服務(wù)流程。特別是服務(wù)熱線電話的管理環(huán)節(jié)，對于銀行卡掛失、停卡、重新制卡等關(guān)鍵點要快速反應(yīng)、重點管控。
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[5]孫 .強化內(nèi)部控制，防范銀行金融犯罪[D].首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)，2010.
相關(guān)期刊簡介：《稅務(wù)研究》（月刊）創(chuàng)刊于1985年，由中國稅務(wù)學(xué)會；中國稅務(wù)雜志社主辦。是中國稅收科學(xué)理論研究的最高學(xué)術(shù)期刊。始終堅持四項基本原則，堅持正確的政治方向，按照國家稅務(wù)總局、中國稅務(wù)學(xué)會關(guān)于把《稅務(wù)研究》辦成反映稅收研究最高水平的理論學(xué)術(shù)研究載體，理論研究要高水平、高層次、多出精品的要求，充分發(fā)揮其稅收理論研究領(lǐng)域最高陣地的作用，刊登了許多當代中國稅收理論研究領(lǐng)域品位高、理論性學(xué)術(shù)性強、質(zhì)量高、具有權(quán)威性的文章；并注意發(fā)揮其群眾性學(xué)術(shù)交流園地的作用，推動群眾性稅收理論研究的發(fā)展，發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)、扶植稅收理論研究新生力量；拓寬研究領(lǐng)域，拓寬研究思路，從大稅收、大宏觀、大社會的視角來研究稅收中的一些問題。
