發布時間：2015-11-06所屬分類：經濟論文瀏覽：1次
摘 要： 當前國庫的新發展模式有哪些呢，應該如何來解決心在所遇到的問題呢，有關這方面的新管理技巧有哪些呢?通過什么方式能更好的來解決這些問題呢?本文選自：《金融經濟學研究》,《金融經濟學研究》持探索金融理論前沿，服務金融改革實踐，既注重金融基礎理論研究
當前國庫的新發展模式有哪些呢，應該如何來解決心在所遇到的問題呢，有關這方面的新管理技巧有哪些呢?通過什么方式能更好的來解決這些問題呢?本文選自：《金融經濟學研究》,《金融經濟學研究》持“探索金融理論前沿，服務金融改革實踐”，既注重金融基礎理論研究，又反映結合中國金融發展轉型的最新研究成果。2006年榮獲中國人文社科優秀學報;2008年入選《中國人文社會科學核心期刊要覽》;2008年和2011年連續入編《中文核心期刊要目總覽》;2009年和2011年連續入選CSSCI來源期刊;2010年榮獲“全國高校百強社科期刊”。
摘要：加強國庫會計核算系統及其網絡的風險控制。會計核算系統的操作管理,重點是加強崗位制約,防止“一手清”。保障會計核算人員專人專機,操作密碼嚴格保密 ,并及時更換 ,做到離機簽退,以防他人盜用密碼進行非法操作。加強對系統服務器和其他國庫業務用機的防病毒管理 ,定期對計算機進行病毒檢測 ,落實網絡防火墻、安全預警、災難應急預案等措施,確保國庫核算系統安全 、高效運轉。
關鍵詞：國庫管理,經濟管理,金融論文發表
一、 當前基層國庫風險點分析
(一)人員因素形成的風險。
由于機構設置和人員配備的原因,基層國庫不但人員配備不足,而且素質普遍不高。一是國庫管理人員因內部管理的手段不到位 、管理力度不夠而使國庫業務出現風險的可能性依然存在,主要表現在管理人員對業務不熟悉而難于管理,以及管理人員自身風險意識不足而疏于管理。二是部分經辦人員業務素質不高 ,經辦人員對業務處理只知 己不知彼 ,業務掌握不全面,難 以發現業務處理中的非正常操作 ,造成風險隱患。三是業務培訓不夠 ,在財政體制改革頻繁 ,新政策 、新規定不斷 出臺的情 況下 ,基層 國庫對經辦人員相應 的業務培訓沒有跟上 ,可能對政策、規定理解失誤而造成風險的產生。
(二 )執行制度中形成的風險。
個別員工風險意識淡薄 ,憑經驗辦事,執行制度不嚴,違規越權 ,兼 崗代崗 ,業務互相代替 ,導致業務運行中相互監督 、相互制約不嚴 ,違背崗位牽制原則。業務操作有章不循,違規操作 。如 :人離柜 ,印章未鎖 ;重要 空白憑證保管不善;操作密碼和 口令授權缺乏嚴格管理 ,串用、互用口令密碼 ;憑證審核不認真 ,使有問題 的憑證流出國庫 ,造成國庫資金的風險。
(三 )資金清算中的風險。
國庫資金核算實現了內部資金實時清算 ,市分庫與縣支庫通過 內部往來實現清算 ,國庫與征收機關 、商業銀行間橫向聯網,資金信息處理逐步開始實現無紙化,提高了國庫資金使用效率,但同時也加大了國庫資金遭受損失的隱患。如核算系統對參數設置 、科 目屬性 、級次 、比例等要素不能實現系統 自動審核功能,仍需要人工操作,隨意性很大。國庫部門處于資金清算的前臺,大量的撥款 、退庫等業務都通過票據交換系統進行,一旦發生錯發、誤發等事件,就會導致國庫資金風險。
(四)預算資金監管中的風險。
預算資金監管風險涵蓋于預算資金收納、撥付、退庫、更正等諸多環節。如財政資金的撥付,必須控制在人大批準的年度預算之內,而在實際工作中,財政常常倒逼國庫撥付超預算的撥款,國庫難以嚴格按預算執行。預算收人退庫審批機關多 ,退庫種類多 ,退庫政策政出多門,對退庫的真實性,政策的適用性國庫難以把握。作為財政部門撥付資金唯一憑證的預算撥款憑證既沒有作為重要空 白憑證進行管理,也沒有規定使用期限 ,形成潛在的風險。
二、防范國庫資金風險的措施建議
(一 )構筑人員防線,堵住風險源頭。
1、加強思想教育。提高國庫人員的政治素質,有針對性地開展防范案件專題教育 ,加強法制和職業道德教育,逐步構筑崗位風險防范的思想防線。
2、加強業務培訓。強化國庫人員對新的支付工具電子計算機和金融 、財政 、稅收等多方面新知識 、新業務 、新技能的學習,加強崗位輪換,組織崗位業務培訓充實 、穩定國庫隊伍 ,提高國庫人員的業務素質。
3、建立競爭管理機制。合理安排崗位分工 ,優化人力資源配置 ,引入崗位競爭機制。根據國庫會計業務變化多 、業務新和要求高的特點,適時引入崗位競爭機制,在充分考慮讓員工 自主選崗的同時 ,對重要或綜合性強的崗位實行競爭上崗,使國庫會計人員在參與崗位競聘過程中,親身感受到巨大壓力和推動力,進一步增強國庫工作人員對國庫工作的認同感和責任感。
(二)構筑內控防線,確保規范操作。
1、強化制度建設,完善內控機制。針對 國庫業務的發展 ,以“風險首位 ”和“內控先行”為導向,合理設置 國庫崗位 ,不斷完善內控制度 、操作規程和管理辦法 ,全力構建 內部風險防范機制。根據業務特點 ,合理設置工作流程,明確操作規則,強化運作程序和具體要求,建立崗位責任追究制和內部 自律控制機制,明確責權劃分,做到崗位 固定 、責任 固定 ,使國庫業務的全過程和所有風險節點都置于管理制度之中。
2、規范操作 ,嚴格執行制度。嚴格控制會計資料交接 、外來憑證審核 、資料傳遞、記賬復核、退匯轉匯、查詢查復、手工填制憑證等業務操作環節中的風險,確保規范操作 ;嚴格執行 印章、密押(鑰)及重要空白憑證“三分管”制度 ,并建立相應的登記簿 ;嚴格執行與財稅部門對賬制度,落實重大事項分級審批管理制度和報告制度。
實現 自查工作制度化。除了 自覺接受各級部門的檢查指導外 ,國庫部門還應 以制度和職責的方式 ,明確國庫會計部門負責人和崗位主要責任人,加強對國庫會計業務的日常檢查輔導 ,對 日常業務進行現場監督 ,通過定期或不定期對 國庫會計業務進行全面或有重點的監督檢查 ,使風險化解在萌芽狀態。
(三)構筑監督防線 ,規范資金支撥。
國庫部門處于資金清算 的前臺,大量的撥款 、退庫等業務都通過票據交換系統進行 ,對退撥資金 、同城退票 、掛賬等資金性質 、權限要嚴格進行管理 ;要配合財政稅務機關加強對印鑒、憑證和國庫資金入庫管理,將“撥款書”、“收人退還書”納入重要憑證管理范圍,防止支撥或稅款入庫環節產生風險;對于違反財經制度 、不符合規定的各種撥款 ,國庫部門要堅持原則予以拒辦。
(四)構筑預警防線 ,消除安全隱患。
建立起 國庫 內部崗位監督機制 ,加強風險排查,從業務操作和管理 ,以及 內控制度執行情況等方面 ,摸排風險點,尋找切入點 ,及時發現業務處理中的薄弱環節,防范資金清算,印、押、證管理,計算機安全管理,崗位相互制約等環節的風險。通過由點到面、由低到高全方位的排查監督,消除各類風險隱患,確保國庫資金安全。
(五)構筑集 中防線 ,加速電子化進程。
在稅收收入入庫實現橫向聯網的基礎上 ,進一步加大財稅庫行橫 向聯網建設進程 ,將撥款 、退庫納入橫向聯網系統,使橫向聯網系統與國庫核算系統間接連接,實現撥(退)款憑證的電子傳輸、網上驗押、審核、自動人賬整個過程的無紙化、實時化、安全化,實現橫 向聯網雙向高速通車,減少國庫資金劃轉環節,提高工作效率,大大降低人為因素失誤和技術性的差錯。在堅持一級財政 、一級 國庫”原則不變前提下 ,將基層國庫會計核算業務中的資金和綜合業務集中到市分庫,實行國庫會計集中核算,從而加強國庫會計核算的規范性 ,有效防范國庫資金風險。
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