發布時間：2020-03-16所屬分類：管理論文瀏覽：1次
摘 要： 摘 要：在前人研究成果基礎上，結合南非勘查結果、礦產資源量與礦產儲量公開報告規范的應用和相關管理培訓的體會，作者分析了 CRIRSCO及其模板內涵、作用，闡述了我國加入CRIRSCO的意義、條件、程序，介紹了南非的相關經驗，澄清了對CRIRSCO的有關幾點認識，
摘 要：在前人研究成果基礎上，結合南非"勘查結果、礦產資源量與礦產儲量公開報告規范的應用和相關管理培訓”的體會，作者分析了 CRIRSCO及其模板內涵、作用，闡述了我國加入CRIRSCO的意義、條件、程序，介紹了南非的相關經驗，澄清了對CRIRSCO的有關幾點認識，提出了我國礦產資源儲量管理相關制度改革的建議。
關鍵詞：CRIRSCO模板公開報告勝任人制度改革建議
自2015年以來，自然資源部(原國土資源部)派觀察員參加了歷屆礦產儲量國際報告標準委員會(CRIRSCO)年會，通過與CRIRSCO代表的深入磋商，中外雙方在技術標準互聯互通方面取得了較多的共識，為我國加入CRIRSCO打下了良好基礎。為借鑒CRIRSCO主要成員國南非的相關經驗，加快我國相關規范和制度的建立，推動我國加入CRIRSCO進程，經自然資源部批準，2018年10月16日至11月 5 0,由自然資源部礦產資源保護監督司組織，自然資源部礦產資源儲量評審中心承辦的“勘查結果、礦產資源量與礦產儲量公開報告規范的應用和相關管理培訓”圓滿完成了為期21天的培訓任務。根據培訓的內容和與外方專家的深入交流成果，結合前人研究成果筆者對國外“勘查結果、礦產資源量與礦產儲量公開報告規范”的認識和體會總結如下：
1 CRIRSCO及其模板的基本理念
CRIRSCO是不同國家勘查結果、礦產資源量與改革建議礦產儲量公開報告組織(NRO)自發形成的國際組織，其宗旨是推廣勘查結果、礦產資源量和礦產儲量公開報告的國際最佳做法，明晰投資風險，防止欺詐行為。最初CRIRSCO由美國、加拿大、英國、澳大利亞、南非5個國家的相關組織成員組成，現已發展到13個成員，即澳大利亞的JORC、加拿大的 CIM、南非的 SAMCODES ( SSC ),美國的 SME、 歐洲的PERC、智利的Comision Minera,俄羅斯的 NAEN、蒙古的MPIGM、巴西的CBRR、哈薩克斯坦的KAZRC、印度尼西亞的KombersKCMI、哥倫比亞的CCRR和土耳其的UNREKo
CRIRSCO模板是勘查結果、礦產資源量和礦產儲量公開報告規范(以下簡稱“公開報告規范”)的必要的、最低要求。CRIRSCO.南非、澳大利亞、 加拿大等的公開報告規范的根本目的都是為了保證披露的內容真實而沒有欺詐、明確而不致誤導、全面而不致偏頗、規范而不任性，幫助勝任人證明相關聲明的合法性，提高公開報告的可信度同。為達此目的這些規范均采用透明性、實質性和勝任性原則'所謂透明性是指公開報告要向讀者提供足夠的信息，其內容描述應清晰、明確，沒有歧義，不致誤導讀者;實質性是指公開報告應包括投資者及其專業顧問合理要求知道的或合理期望在公開報告中反映的所有相關信息，以便對披露的勘查結果、礦產資源量和礦產儲量信息做出合理的、平衡的(既要講優點，也要講不足)判斷;勝任性指公開報告應是依據有資格、有經驗， 遵守職業道德規范、從事相關行業的技術人員的工作成果編寫的。上述三原則中，透明性、實質性是目的;勝任性是保障，是關鍵。
相關期刊推薦：《國土資源情報》月刊是國土資源部主管、部信息中心主辦、國內公開發行的學術刊物。圍繞部信息化工作的重點，宣傳宏觀政策，報道技術動態，交流建設經驗，傳播信息知識。《國土資源情報》圍繞部管理工作的中心，分析資源形勢，評述科技進展，研究管理政策，探索發展戰略。
編制CRIRSC0模板的起因：發生在1969年的波塞冬事件以及1997年的布桑儲量造假丑聞等，令持有相關礦業公司股票的股民們蒙受了巨大損失，對全球礦業資本市場震動極大，促使人們進一步思考如何建立一種機制、一套切實有效的規則，以預防欺詐行為的發生，規范披露行為。由此，在JORC的基礎上，制定了 CRIRSCO模板，完善了 NI 43-101法規、 SAMCODES等規范。
2加入CRIRSCO的基本條件和程序
加入CRIRSCO應具備以下基本條件：①具有勘查結果、礦產資源量與礦產儲量的國內報告組織(NRO),負責制定、維護本國的公開報告標準;與其他國家報告組織建立聯系并進行溝通;建立自律機制，發展認可的專業組織(RPO),并進行自律;支持CRIRSCO的活動，每個NRO可指派2名代表作為CRIRSCO的成員參加年會等活動。②制定與 CRIRSCO模板兼容、得到認可的或得到本國專業組織廣泛支持的勘查結果、礦產資源量與礦產儲量國內公開報告標準。與CRIRSCO模板兼容，意味著必須符合作為必要的、最低標準的CRIRSCO模板要求， 必須采納包括資源儲量分類在內的CRIRSCO模板的定義，必須建立勝任人制度。③建立勝任人制度。首先要在公開報告標準中明確規定勝任人的條件(是一個認可的專業組織的會員、具有一定年限的相關工作逼情報. 經驗等)。同時要培育、發展一個或若干個符合條件的專業組織(RPO),以發展、培訓會員，對會員實施監督，作為勝任人的支撐。勝任人必須是相關專業組織的會員。
加入CRIRSCO的基本程序：①與CRIRSCO簽定一個諒解備忘錄，正式啟動加入程序;②成立一個聯合工作組;③起草信息披露規則、NRO章程等文件;④對相關文件進行審查和修改;⑤將文件提交給 CRIRSCO全體委員會并請求批準;⑥經CRIRSCO 批準后，接收為成員。
3加入CRIRSCO的必要性和意義
習近平同志在致第39屆國際標準化組織大會的賀信中提到“標準已成為世界’通用語言'。世界需要標準協同發展，標準促進世界互聯互通”。我國《固體礦產資源/儲量分類》國家標準和兩大證券交易所發布的涉礦企業上市信息披露規則，與國際主要證券交易市場采納的《勘查結果、礦產資源量與礦產儲量公開報告規范》存在顯著差異，尚不能互聯互通。當前，我國礦山企業在澳大利亞、加拿大、英國及我國香港證券交易所上市前，必須聘請境外中介機構，按照JORC規范、NI 43-101法案等與CRIRSCO模板兼容的公開報告規范重新編制礦產資源儲量公開報告。近年來，我國企業“走出去”參與國際礦業領域投融資活動十分頻繁，礦業領域已經邁入“引進來”和“走出去”并舉的新時代。標準的障礙阻礙了我國礦業企業“走出去”的進程。因此，堅持社會主義市場經濟改革方向，以促進我國礦業發展和完善礦業資本市場為目標，以“一帶一路”為突破口，有必要建立一套符合國際最佳做法的公開報告規范和包括勝任人制度在內的風險防控機制;積極培育和發展我國認可的專業組織(RPO )和勝任人(CP),使我國RPO更容易得到國外NRO和證券交易所認可，進而使我國的勝任人得到國外認可，切實實現中外標準互聯互通。加入CRIRSCO是實現中外標準互聯互通的前提和基礎，是我國參與國際標準制修訂話語權的快捷途徑。
4南非的經驗和做法
南非的CRIRSC0成員為SSC,由以下組織或機構的代表組成：南非采礦冶金學會(SA1MM)、 南非地質學會(GSSA)、南非自然科學專業理事會(SACNASP).南非地質統計協會(GASA)、南非數學地質理事會(SAGC)、南非礦山測量人員學會(IMSSA)、南非律師專業協會、南非法律專業理事會(the General Council ofthe Bar of South Africa)、 南非礦產資源部(DMR)、南非證券交易所有限公司(JSE)、地球科學理事會、南非銀行協會、礦產經濟 / 礦產局董事會(Directorate of Mineral Economics/ Minerals Bureau ),南非礦山議事機構(the Chamber of Mines of South Africa ),南非注冊會計師理事會(SAICA)以及南非投資分析師學會(IAS)叫
SSC制定、發布了一套公開報告規范，包括固體礦產、油氣礦產以及礦資產評估3個公開報告規范， 統稱SAMCODESo這套規范由行業驅動形成，體現了行業的廣泛共識，并被南非證券交易所(JSE)上市規則采納，通過讀者工作組(Reader Panel)評審勝任人編制的報告(CPR),確保強制執行。讀者工作組對JSE負責，設主席和副主席各一名，均由JSE 任命，其評審專家稱讀者，現有19名(包括主席和副主席)。讀者必須是勝任人(CP)或勝任的礦業資產評估師(CV),通過遴選產生，并經JSE認可， 讀者身份任何時候對外都是保密的。讀者(包括主席)全部是兼職的，讀者評審是咨詢性質的，重點審查勝任人報告是否符合南非公開報告規范的要求。對評審結果不承擔法律責任。
據JSE±市規則同，南非上市報告的評審程序如下：擬上市公司向JSE提交CPR, JSE再將CPR交給讀者工作組，讀者工作組主席根據礦床的特點，將 CPR的評審任務安排給合適的讀者。一般情況下， 一份CPR安排兩名讀者，一名CP和一名CV,在14 個自然日內向讀者工作組主席提交評審意見，經主席審核后提交給JSE,若有意見由JSE反饋給擬上市公司修改。評審一修改，可能經過幾個來回。據讀者・礦產資源管理與改革工作組主席介紹，自2000年以來，共評審上市報告 200余份，其中一次評審通過率僅有22%,二次評審通過率為37%,三次評審通過率達31%,最多的經七次修改才通過評審。讀者按小時收取評審費，由擬上市公司承擔，通過JSE支付。
南非的RPOs (含國外的專業組織，如澳大利亞地球科學家學會、澳大利亞采礦冶金學會、俄羅斯地下礦產利用專家學會等)在SAMCODS網站明確列出，由約翰內斯堡證券交易所(JSE)認可。南非本國的RPO,多數為社會組織，如南非采礦冶金協會(SAIMM )、南非地質學會(GSSA )等;個別是依據國家法規設立的，如南非自然科學專業委員會(SACNASO ),相當于我國的事業單位，他們不僅按會員標準發展了大量的不同層級的會員，而且特別注重會員的培訓。RPO對其會員實行分層級管理， 如專家會員、高級會員、初級會員和候備會員等，有針對性地培訓，梯次推進，是這些組織的顯著特征。持續專業發展，維持和提高技術水平，是其重要任務。還有一項值得我國學習的是，這些組織與高等院校聯系密切，可以把他們的需求與學校的教學結合起來， 進而影響學校的專業、課程設置，便于高校人才很好地適應社會。
5 我國在加入CRIRSCO的準備工作中需要明確的幾點認識
自2015年以來，自然資源部(原國土資源部)組織開展了加入CRIRSCO的相關準備工作。每年以觀察員身份參加CRIRSCO年會，搭建了與 CRIRSCO成員溝通交流的渠道;依托自然資源部礦產資源儲量評審中心承擔的“國家礦產資源儲量技術標準體系建設”項目開展了我國《固體礦產資源/儲量分類》與CRIRSCO分類對接、《資本市場固體礦產資源儲量信息披露規則》研制、《中國資本市場固體礦產資源儲量信息披露規則與CRIRSCO規則轉換文件》研制、《固體礦產資源/儲量分類》國家標準英文版翻譯出版、資本市場固體礦產資源儲量分類應 用實例研究等基礎性工作。準備工作中，國內同仁在以下幾點關鍵問題上，尚存在不同認識，筆者借參加南非培訓交流的機會，與南非同行進行了確認。
(1) 保持我國礦產資源儲量分類標準不變，通過分類標準對接文件，實現加入CRIRSCO的途徑行不通。 SSC的代表明確表示，加入CRIRSC0必須認可和遵守CRIRSCO模板的最低要求，必須采納包括礦產資源儲量分類在內的CRIRSCO模板的15條定義，必須建立勝任人制度.否則加入CRIRSCO沒有任何意義。
(2) 加入CRIRSC0并不意味著國內、國外證券交易所間存在標準、報告、資源儲量、勝任人的互認關系。即便符合CRIRSCO模板要求，也未必得到有關證券交易所的認可，關鍵在于能被有關證券交易所接受。
(3) 勝任人并非執業資格。沒有專業組織頒發勝任人資格證書，也沒有專門的勝任人管理組織。勝任人以專業組織會員的身份，接受所屬專業組織監督和管理。
(4) 被證券交易所認可的行業組織的會員不等同于勝任人。成為被證券交易所認可的行業組織的會員，是成為勝任人的條件之一;自身具有證券交易所采納的勘查結果、礦產資源量與礦產儲量國內公開報告規范規定的勝任人的工作經歷和相關工作經驗是成為勝任人的條件之二;個人有能力面對同行的質疑， 可以承擔因報告原因而引起的法律責任才是成為勝任人的關鍵所在。概括地說，勝任人制度以專業組織監督為基本保障，以個人能力展示和自律為核心，以同行認可為裁判的質量保障和風險防控機制。成為勝任人擁有更多的是責任，而不是簽字的權利。
(5 ) CRIRSCO 模 板(SAMREC Code、JORC Code等)與我國《固體礦產資源/儲量分類》國家標準性質不同。前者規定了資本市場的信息披露規則(引用了礦產資源/儲量分類定義術語)，具有行為規范 (如規范勝任人如何編制報告等)的性質，后者僅僅是定義術語標準，除礦產資源/儲量分類定義術語外， 二者沒有可比性。
SCISSCIAHCI
